江西省新余市人民政府


新余市政府投资项目审计监督办法

第18号


《新余市政府投资项目审计监督办法》已经2009年11月30日市七届人民政府第65次常务会议通过，现予公布，自2010年1月1 日起施行。



















市 长：














二○○九年十二月九日














新余市政府投资项目审计监督办法














第一章 总则




第一条 为了规范政府投资行为，确保政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。




第二条 本办法所称政府投资项目是指财政性资金或以财政性资金为主的市属公共工程和其它投资项目、政府融资项目、国债转贷项目、使用社会或国际金融组织或外国政府的贷款和捐赠资金项目、财政担保资金项目以及市直各单位自筹资金建设项目（以下统称政府投资项目）。




第三条 市财政局负责对政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算进行评审。




市审计局负责对政府投资项目竣工决算进行审计。




市监察局负责对政府投资项目实施全过程监督，并对违反本办法的行为进行责任追究。




市发展改革、建设、规划、交通、水利、国土资源、城管等与政府投资项目相关的职能部门，应当在各自的职责范围内配合政府投资项目的评审审计监督工作。




第四条 所有政府投资项目工程概预算（标底）、结算、竣工决算应当进行评审。具体办法由市财政局另行制定。




投资金额在50万元人民币（含）以上的政府投资项目（其中财政担保资金项目限担保资金额在5000万元人民币以上）的竣工决算应当进行审计。根据市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，市审计局还可以对政府投资项目前期工作、预算执行等进行审计，并对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行绩效评价。









第二章 审计监督内容




第五条 政府投资项目的建设单位及其主管部门的内部审计机构应当依法履行对本单位和本系统政府投资项目的审计监督职能。




市审计局应当加强对内部审计机构承办的与政府投资项目审计相关的业务质量的监督检查。




第六条 市审计局应当根据法律、法规、规章的规定和市人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，编制政府投资项目年度审计项目计划，报市人民政府批准后执行。




第七条 政府投资项目在签订相关合同时，应当明确“必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算”的内容。




第八条 投资主管部门应当将政府投资项目的批复抄送市财政局、市审计局、市监察局，项目建设主管部门应当将项目实施计划抄送市财政局、市审计局、市监察局。




第九条 政府投资项目的建设单位应当在项目初步验收（竣工验收）之日起90日内，向市财政局报送下列资料，由市财政局评审后再将全部资料转送市审计局进行竣工决算审计：




㈠项目计划批准文件和项目概（预）算；




㈡与项目建设相关的财务资料及会计账表；




㈢施工图预算及其编制依据；




㈣有关招投标文件、评标报告、合同文本等；




㈤项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等资料；




㈥项目结算资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；




㈦初步验收（竣工验收）资料；




㈧竣工决算；




㈨与项目竣工决算审计相关的其他资料。




第十条 对政府投资项目竣工决算审计的主要内容包括：




㈠项目管理中执行项目法人责任制、招投标制、工程监理制、合同管理制等制度的执行情况；




㈡概（预）算执行及调整的真实性、合法性，设计变更内容、程序的合法性；




㈢建设成本的真实性、合法性、经济性，与项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性；




㈣项目资金到位及管理、使用的真实性、合法性、效益性；




㈤项目各种税费计提和缴纳的真实性、合法性；




㈥有关内部控制制度的建立和落实情况，各个建设环节管理的真实性、合法性、效益性；




㈦勘察、设计、施工、监理、采购等单位的资质和工作情况以及与项目有关的收费和其他财务收支事项的真实性、合法性；




㈧项目竣工决算财务报表和说明书以及竣工决算财务报表编制依据的真实性、合法性；




㈨建设规模及总投资控制的有效性；




㈩建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的真实性、合法性；




（十一）交付使用的资产及其手续的真实性、合法性、完整性；




（十二）尾工工程未完工程量和资金预留情况的真实性、合法性；




（十三）法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。




第十一条 建设单位和市财政局应当严格按工程进度拨付工程款，在项目竣工验收和决算审计结果确定之前，总预付款不得超过项目总预（概）算的70%。









第三章 审计监督程序




第十二条 市审计局在实施审计前，应当选派审计人员组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。




被审计单位应当根据审计通知书的要求向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。




第十三条 审计组向市审计局提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。




第十四条 市审计局按照规定程序对审计组的审计报告进行审议，提出审计报告。




市审计局应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。遇有特殊情况需要延长审计时间的，应当报市人民政府批准。




第十五条 对重点政府投资项目以及人民群众关心的重大项目的建设资金的使用、管理情况，市审计局可以向市政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。




第十六条 政府投资项目决算结果应当按照国家有关规定告知市监察局。市监察局组织专业人员对已决算审计的投资在1000万元以上（含1000万元）的项目按10%、1000万元以下的项目按5%的比例进行抽审。




第十七条 对政府投资项目进行评审审计监督时，不得向项目单位收取任何费用。




第四章 责任




第十八条 被审计单位违反有关法律、法规和本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，或者拒不执行审计报告的，由市审计局按照有关法律、法规进行处理；并提请有关机关依法对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。




第十九条 建设单位违反有关法律、法规和文件批复，擅自要求设计单位扩大建设规模、提高设计标准，市审计局可以依据有关法律、法规追究建设单位责任；设计单位未经建设单位许可擅自扩大建设规模、提高设计标准而增加的投资，建设单位可以追究设计单位的赔偿责任。




第二十条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的，市审计局应当责成有关责任单位按国家规定和现行会计制度予以纠正。对造成不良后果的，提请有关机关对负有领导责任的人员和直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。




第二十一条 对改变项目资金用途，转移、侵占和挪用建设资金的，市审计局应当责令有关单位限期收回，并提请有关机关依法给予有关人员行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。




第二十二条 对工程结算中多计工程款的，市审计局应当责令建设单位和施工单位予以调整；已签证多付工程款的，市审计局应当责令建设单位限期收回或者直接收缴多付的工程款。




第二十三条 对应计、应缴而未计、未缴各种税费的，市审计局应当督促责任单位补计、补缴，并依法进行处理。




第二十四条 评审、审计人员有下列行为之一的，市财政局、市审计局应依照有关规定给予诫免谈话、通报批评、停职检查，或者提请有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：




㈠接受被评审、审计单位的宴请、礼品、礼金、各种有价证券及其它有价实物，或者参加由被评审、审计单位出资安排的旅游、休闲、娱乐等活动的；




㈡在被评审、审计单位报销任何应由个人支付的费用或者利用职权要求被评审、审计单位帮助个人办理私事的；




㈢隐瞒被评审、审计单位违反国家财经法纪行为的；




㈣泄露国家秘密或者被评审、审计单位商业秘密的；




㈤造成评审、审计结果重大错误，并产生严重后果的；




㈥有违反法律、法规、规章的其他行为的。









第五章 附则




第二十五条 县（区）审计机关对本级政府投资项目的审计监督，可参照本办法执行。




第二十六条 本办法自2010年 1月1日起施行。



浙江省舟山市人民政府


舟山市人民政府批转定海区人民政府关于舟山市定海城区旧城改造房屋拆迁实施细则的通知

舟政函(2010)65号


各县（区）人民政府，市政府直属有关单位：

定海区人民政府关于《舟山市定海城区旧城改造房屋拆迁实施细则（试行）》已经市政府同意，现批转给你们，请认真贯彻执行。

二○一○年八月十三日

舟山市定海城区旧城改造房屋拆迁实施细则

（试行）

定海区人民政府

第一条 为加快推进定海旧城改造，进一步规范房屋拆迁工作，保护当事人的合法权益，促进现代化城市建设，根据有关法律法规，结合旧城改造工作实际，制定本实施细则。

第二条 定海城区旧城改造规划范围内，因改造建设需要对房屋实施拆迁，并对被拆迁人进行补偿安置的，适用本实施细则。


第三条 定海城区旧城改造以政府推动、群众自愿、和谐拆迁为宗旨，并依法实行以政府为实施主体的改造原则。

舟山市定海旧城区改造建设指挥部是定海城区旧城改造的责任部门，具体负责舟山市定海旧城区改造建设领导小组交办的旧城区改造计划编制、协调、管理工作。

舟山市定海城区建设开发有限公司为实施定海城区旧城改造的拆迁人。发改、财政、税务、工商等部门及城区街道办事处、社区按照各自职责，互相配合，共同做好定海城区旧城改造房屋拆迁工作。

第四条 房屋拆迁补偿安置实行货币补偿、产权调换或者货币补偿与产权调换相结合的形式，被拆迁人有权选择具体补偿形式。

第五条 被拆迁房屋（以下简称原房）的建筑面积以房屋所有权证或其他合法房产凭证记载为准。

第六条 安置房套型应当根据改造区块实际进行设置。

第七条 原房和安置房的市场评估价格由具有资质的同一家评估机构选择同一评估时点，采用相同的方法、标准评估确定。评估价格实行复估和公示制。

第八条 拆迁设有抵押权的房屋，依照国家相关法律执行。

第九条 拆迁产权共有的房屋，按一户认定。可以选择货币补偿或产权调换。

第十条 法律法规对拆迁军事设施、教堂、寺庙、文物古迹等另有规定的，从其规定。

第十一条 拆迁范围内已签订拆迁补偿安置协议的房屋，在协议生效后由拆迁人组织拆除。原所有人或使用人不得损坏房屋结构，不得擅自拆除房屋相关设备和设施。

第十二条 住宅房屋拆迁补偿与安置。

（一）居民私有房屋拆迁。

⒈安置用房可套户型的选择以原房建筑面积为依据，并结合拆迁人提供的安置用房面积和套型，采用“选大就近、选小自愿、合理安置”的原则，确定安置用房的套型和套数。选择异地安置的，可以结合异地安置区块和就地安置区块的地段、交通等因素制订不同的安置办法。

⒉在选择可套户型后，原房和安置房同面积部分差价由具有资质的评估机构按定海城区同类地段市场价各自评估后结算差价。

⒊就近套户型后安置房套型超过原房建筑面积部分，可以按照各区块实际按安置房市场评估价予以适当优惠，同时考虑到被拆迁人在可套户型选择时享受的优惠政策的不平衡性，可以对部分未享受到套型内一定面积优惠的被拆迁人进行经济补偿。

⒋原房与安置房因建筑结构原因造成的公摊面积差异，可以根据各改造区块的实际享受按原房建筑面积一定比例的货币补偿，以安置房市场评估价均价结算。面积计算原则为：一层平房就近套户型在多层安置的最高不得超过原房建筑面积12%，在小高层、高层安置的且每单元只设一部电梯的最高不得超过原房建筑面积的24%，设二部电梯的，最高不得超过原房建筑面积的28%；其他住宅就近套户型在小高层、高层安置的且每单元只设一部电梯的最高不得超过原房建筑面积的12%，设二部电梯的，最高不得超过原房建筑面积16%。本款所称一层平房指产权户主体建筑为一层的平房，不包括二层及二层以上建筑的附属用房。

⒌被拆迁人选择安置房面积小于原房面积的，不足部分可以按货币补偿办法执行。

⒍要求扩大安置面积的，须被拆迁人申请,由拆迁人视房源情况和被拆迁人在城区实际居住情况给予考虑。要求扩大的增购面积按安置房市场评估价结算。

⒎原房面积在拆迁人提供的可套户型面积范围内，不予分套安置。在可套户型面积以外的，根据“套数就少，就大就近”的原则选择安置用房。

⒏对有特殊情况的拆迁户，可以选择产权共有的安置方式，另行签订产权共有和租赁协议，具体权利义务以协议明确为准。

⒐被拆迁人选择货币补偿的，原房货币补偿金额由具有资质的评估机构按市场价评估确定后，可在货币补偿的基础上另给予其30%的补偿。

⒑对积极配合旧城改造的被拆迁人，根据各改造区块的实际情况，由拆迁人制定奖励办法给予一定的奖励。

⒒临时安置补助费、搬迁补助费等补助标准按政府相关规定执行。

⒓其他附属设施的补偿、补助按相关规定执行。

⒔凡被拆迁人家庭成员中有七十周岁(以拆迁许可证核发时间为计算时点)及以上年长者且在被拆迁房屋中实际居住,并公示无异议的，可以适当增发临时安置补助费。在安置过渡期间，达到七十周岁的，可以比照执行。

⒕被拆迁人依法享有使用权的土地，其面积超过被拆迁房屋按标准容积率占有的土地面积的，超过部分的土地按照《浙江省实施中华人民共和国土地管理法办法》第二十九条规定予以补偿，具体补偿标准按规定执行。

⒖对个别改造区块，在兼顾定海城区补偿安置政策总体均衡的前提下，可以采用其他办法进行安置。

（二）直管住宅公房拆迁补偿与安置。

⒈拆迁房管部门直管住宅公房，房屋承租人享有按照《舟山市定海城区拆迁直管公有住房落实房改政策实施办法》购房的权利。房屋承租人按照《舟山市定海城区拆迁直管公有住房落实房改政策实施办法》购房后，拆迁人应当对其按被拆迁人予以补偿、安置。

⒉房屋承租人未按《舟山市定海城区拆迁直管公有住房落实房改政策实施办法》购房，也未与被拆迁人达成解除租赁关系协议的，拆迁人应当对被拆迁人实行产权调换的补偿安置方式。安置用房由原房屋承租人承租，被拆迁人应当与原房屋承租人重新签订房屋租赁合同。

（三）房管部门代管房屋拆迁补偿与安置。

⒈拆迁房管部门代管的房屋，拆迁补偿安置协议必须经公证机关公证。代管人应当就被拆迁房屋的有关事项，向公证机关办理证据保全。

⒉拆迁房管部门代管的房屋，代管房屋有使用人的，应当实行产权调换；代管房屋无使用人的，由代管人选择补偿安置的方式。

⒊选择产权调换的，安置用房仍由房管部门代管；选择货币补偿的，货币补偿资金经公证机关办理提存公证后存入银行专项账户。

第十三条 用途变更房屋拆迁补偿与安置

（一）房屋用途改变为商业用房的认定办法按《舟山市城市房屋拆迁管理暂行办法》有关规定执行。

（二）被认定为商业用房的拆迁补偿与安置原则。

⒈拆迁补偿安置可以实行货币补偿，也可以实行产权调换或货币补偿与产权调换相结合的安置形式。被拆迁人有权选择具体补偿形式。产权调换或货币补偿的面积，按照原房依法认定商业用房的建筑面积计算。

⒉原房的货币补偿金额由具有资质的评估机构按房地产市场价格评估确定。

⒊实行产权调换的，按“拆一还一”原则进行置换。原房和安置房同建筑面积部分由具有资质的评估机构按定海城区同类地段市场价各自评估后结算差价，安置房超原房建筑面积部分可以按市场评估价给予适当优惠结算；安置不足的，不足部分可以按照货币补偿标准执行。

⒋因拆迁引起的停产、停业经济损失以及搬迁、安装、过渡等费用，由拆迁人给予一次性补助，具体补助标准根据各改造区块的实际情况，在安置方案中予以明确。

⒌实行货币补偿的，按原房市场评估金额另给予被拆迁人20%的补偿。

（三）对私有住宅自行改变房屋用途从事商业经营，并以营业用途延续使用，且持有合法营业执照、税务部门完税证明但按规定不能认定为商业用房的，在按原用途（住宅）补偿安置后可以按营业面积、经营年限给予经济补助，具体补助办法如下：

⒈营业面积参照商业用房营业面积的认定标准执行。

⒉经营不足半年的，补助1000元；满半年不足一年的补助2000元；经营满一年的，按营业用房实际用途评估价与原用途评估价的差额的1%予以补助，每增加一年可以增加差额的一定比例，但最高经济补助不超过差额的55%，具体比例根据改造区块的实际设置。

⒊一层建筑变更认定为商业用房或按营业用房享受补助政策后，其进深超过该房屋沿街建筑面宽（以结构自然间为基数）2.5倍及进深超过10米以上部分及车库、车棚、地下室、半地下室、阁楼变更用途的，不享受前款补助政策，可以给予一定的经济补贴和设施补偿费，具体标准在安置方案中明确。

第十四条 行政事业单位用房拆迁补偿与安置

行政事业单位用房拆迁补偿与安置一般实行货币补偿，货币补偿金额由具有资质的评估机构按市场价评估后确定。

第十五条 企业用房拆迁补偿与安置

（一）国有企业、集体所有企业生产性用房和仓储、办公用房拆迁一般实行货币补偿，货币补偿金额由具有资质的评估机构按市场评估价评估确定。

（二）其他经营性企业用房及仓储、办公用房（含私人所有）按评估价对原房实行货币补偿，并另增加货币补偿价（不包括装潢等费用）15%的补偿金。需要外迁安置的，应按统一规划原则，由被拆迁人按基本建设程序报批，自行外迁至市、区工业园区。

（三）属于一次性投入无法搬迁或大型的设备设施，按评估的重置价格结合成新给予补偿；可以搬迁的，只补偿设备拆迁损失补贴费和搬迁后的安装费。

第十六条 旧城改造工作程序

（一）舟山市定海旧城区改造建设指挥部确定旧城改造的地点和范围，并组织有关部门就房屋拆迁目的、拆迁范围、实施时间等事项进行论证并征求意见。

（二）经改造区域90%以上被拆迁人同意改造的，方可进行改造。

（三）拆迁人在调查摸底的基础上结合改造区块的实际，制定该区域《房屋拆迁补偿安置方案》（意见征求稿），安置方案应当征得三分之二以上被拆迁人的同意。

（四）拆迁人应根据《房屋拆迁补偿安置方案》与被拆迁人签订附加生效条件的房屋拆迁补偿安置协议。三分之二以上被拆迁人签约并在办理相关法定手续后，协议方可生效，拆迁双方当事人履行房屋拆迁补偿安置协议，实施房屋拆迁；如签约户数未达到规定比例的，暂停改造工作，拆迁人将征询结果报相关部门备案，并在一定年限内不予改造。协议生效所需的被拆迁人签约数的具体比例根据改造区域的实际确定。

（五）在已签协议生效后，对未按时腾空原房或未签订房屋拆迁补偿安置协议的，拆迁人应按相关法律、法规执行。

第十七条 拆迁人应严格按法律法规和相关程序进行工作，并结合改造区块实际制订房屋拆迁补偿安置方案，在本实施细则原则范围内进一步明确补偿安置及奖励标准。

第十八条 本实施细则由舟山市定海旧城区改造建设指挥部负责解释。

第十九条 本实施细则自发文之日起施行。