审计署


审计机关审计档案工作的规定［失效］

审办发[1996]356号


　　第一条　为了加强审计档案工作，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国档案法》，制定本规定。

　　第二条　本规定所称审计档案，是指审计机关在进行审计监督或审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。

　　审计档案是国家档案的重要组成部分。

　　第三条　本规定所称审计档案工作，是指审计机关对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交，以及对下级审计机关审计档案管理工作的指导和监督。

　　第四条　审计档案工作实行统一领导，分级管理的原则。审计署主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的指导和监督；地方各级审计机关的审计档案工作，接受上级审计机关和同级档案行政管理部门的指导和监督。

　　第五条　审计署和省、自治区、直辖市审计机关设档案管理机构；市（地）级审计机关设专职档案管理人员；县级审计机关设专职或兼职档案管理人员。

　　第六条　审计机关档案管理机构和档案人员的职责是：

　　（一）认真贯彻执行国家关于审计档案管理工作的法规，依法建立本机关的审计档案管理工作规章、制度；

　　（二）组织、指导和监督本机关各部门审计文件材料的立卷和归档工作；

　　（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，为审计工作服务；定期对本机关库存审计档案进行鉴定，如期移交应由同级档案馆保管的审计档案；

　　（四）对下级审计机关的审计档案管理工作进行指导和监督，有计划地开展检查、总结、培训、研究等活动。

　　第七条　审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。

　　第八条　应当归入审计档案的文件材料是：

　　（一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处理书等审计公文；

　　（二）审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书；

　　（三）审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料；

　　（四）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料；

　　（五）与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料；

　　（六）其它应归入审计档案的文件材料。

　　第九条　不归入审计档案的文件材料是：

　　（一）与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书；

　　（二）未用作审计依据，或未经核实的证明性材料；

　　（三）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料；

　　（四）未经领导审签的文电草稿；

　　（五）其他不应归入审计档案的文件材料。

　　第十条　审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。

　　跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。

　　第十一条　审计案卷内文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。

　　结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列；

　　证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列；

　　立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。

　　第十二条　审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：

　　（一）正件在前，附件在后；

　　（二）定稿在前，修改稿在后；

　　（三）批复在前，请示在后；

　　（四）批示在前，报告在后；

　　（五）重要文件在前，次要文件在后；

　　（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。

　　第十三条　审计项目一经实施，立卷责任人即应及时收集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的方法和规则进行组卷，经审计组组长或业务部门文书人员复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。

　　第十四条　审计文件材料的归档，应坚持以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年6月底。

　　第十五条　审计档案的鉴定，应当依据有关审计档案保管期限的规定进行。审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久、长期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三种。

　　第十六条　审计档案在划定保管期限的基础上，可以采用“年度——组织机构”或“年度——审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。

　　第十七条　审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级确定，并按有关规定作出标识。

　　第十八条　审计机关应当按照国家有关规定设置专用、坚固的档案库房，配备必要的设备，建立、健全档案保管制度，定期对档案保管情况进行检查，确保档案的安全。

　　第十九条　积极开展审计档案的利用工作，根据需要编制适用的检索工具和参考材料，做到迅速、准确地查找和利用案卷。

　　第二十条　借阅审计档案，一般应当限定在审计机关内部。凡需将审计档案借出机关或要求出具审计档案证证明的，应经本机关主管领导审批。

　　第二十一条　及时、准确地对本机关和本地区的审计档案立卷、归档、利用、组织、人员等情况进行统计与分析，并按规定向上级审计机关和同级档案行政管理部门报送。

　　第二十二条　各级审计机关向档案馆移交档案的范围和年限，按国家和地方档案行政管理部门有关规定执行。

　　第二十三条　本规定由审计署负责解释。

　　第二十四条　本规定自1997年1月1日起施行。


中国证券监督管理委员会


中国证券监督管理委员会关于规范期货交易保证金管理问题的通知

1997年4月23日，中国证券监督管理委员会

各期货交易所：
为了防范期货市场风险，规范期货交易保证金管理，经研究决定，对期货交易保证金的管理作如下规定：
一、期货交易所向会员收取的保证金应是现金、可上市流通的国库券和标准仓单。其中现金在交易保证金中所占的比例不得低于60％，国库券抵押现金的比例不得高于该券种市值的80％。
二、标准仓单只能用于冲抵同时满足下列条件头寸所需的交易保证金：
1、被交易所批准的套期保值空头头寸；
2、确定进行实物交割的头寸；
3、以标准仓单所代表的商品为标的物的头寸。
三、禁止使用银行存单、国库券代保管凭证抵作交易保证金。
四、对于使用银行本票、汇票和支票支付保证金的，交易所要建立严格的确认管理程序，只有在确认资金到账后，方可用作交易保证金。
各期货交易所要根据以上规定，加强对交易保证金的管理，做好防范市场风险的工作。