小额支付系统业务处理手续（试行）
中国人民银行办公厅关于印发《小额支付系统业务处理办法（试行）》、《小额支付系统业务处理手续（试行）》、《中国现代化支付系统运行管理办法（试行）》的通知
银办发 〔2005〕 287号
中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：
为保障小额支付系统的正常运行，正确办理支付业务，防范支付风险，现将《小额支付系统业务处理办法（试行）》、《小额支付系统业务处理手续（试行）》及《中国现代化支付系统运行管理办法（试行）》印发给你们，自小额支付系统上线之日起试行，同时废止《大额支付系统运行管理办法（试行）》。
请转知辖属各系统参与者，执行中遇到的情况和问题，请及时报告中国人民银行。
附件：1.小额支付系统业务处理办法（试行）
2.小额支付系统业务处理手续（试行）
3.中国现代化支付系统运行管理办法（试行）
中国人民银行办公厅
二○○五年十一月五日
附件2
小额支付系统业务处理手续
（试 行）
目 录
壹 清算科目及清算账户.......................................................... 22
一、 会计科目.................................................................................................................22
二、 账户设置.................................................................................................................23
贰 小额支付业务...................................................................... 23
一、 普通贷记业务.........................................................................................................23
二、 定期贷记业务.........................................................................................................26
三、 实时贷记业务.........................................................................................................26
四、 普通借记业务.........................................................................................................31
五、 定期借记业务.........................................................................................................36
六、 实时借记业务.........................................................................................................36
七、 跨行通存通兑业务.................................................................................................37
八、 同城清算系统轧差净额的业务处理.....................................................................40
九、 清算组织代收、代付业务的处理.........................................................................41
叁 净借记限额的管理.............................................................. 42
一、 净借记限额的设置与调整.....................................................................................42
二、 净借记限额检查的处理.........................................................................................44
三、 净借记限额的内部均衡.........................................................................................45
四、 排队业务的处理.....................................................................................................46
五、 净借记限额的查询与监控.....................................................................................48
六、 净借记限额的预警.................................................................................................48
肆 轧差和资金清算的处理...................................................... 49
一、 轧差处理.................................................................................................................49
二、 资金清算.................................................................................................................49
三、 调息处理.................................................................................................................52
伍 冲正、止付、退回业务的处理.......................................... 52
一、 冲正业务的处理.....................................................................................................52
— 20 —
二、 止付业务的处理.....................................................................................................53
三、 退回业务的处理.....................................................................................................55
陆 查询查复的处理.................................................................. 57
柒 日切和年终的处理.............................................................. 58
一、 日切处理.................................................................................................................58
二、 年终处理.................................................................................................................60
捌 支付业务差错和异常情况的处理...................................... 61
一、 密押错误的处理.....................................................................................................61
二、 行号错误的处理.....................................................................................................62
三、 接收人差错的处理.................................................................................................63
四、 小额支付系统日切通知丢失的处理.....................................................................63
五、 小额轧差净额清算报文及清算回执丢失的处理.................................................63
六、 小额支付业务状态补发的处理.............................................................................64
七、 小额轧差净额清算报文无法清算的处理.............................................................64
八、 实时业务自动退回的处理.....................................................................................64
九、 联机异常和灾难应急的处理.................................................................................65
玖 系统业务收费的处理.......................................................... 65
一、 收费对象和范围.....................................................................................................65
二、 收费模式.................................................................................................................65
三、 收费标准.................................................................................................................66
四、 账务处理.................................................................................................................69
五、 待销户的计费处理.................................................................................................72
壹拾 小额支付系统密押的使用和管理...................................... 72
一、 密押的使用.............................................................................................................72
二、 密押的管理.............................................................................................................74
壹拾壹 直接参与者的撤销处理................................................ 74
一、 开立清算账户直接参与者撤销的处理.................................................................74
二、 直接参与者人民银行机构撤销的处理.................................................................76
三、 直接参与者国库机构撤销的处理.........................................................................78
壹拾贰 系统停运和启运的处理................................................ 78
一、 系统停运日期的设置.............................................................................................78
二、 NPC停运和启运的处理.........................................................................................79
三、 CCPC停运和启运的处理.......................................................................................80
— 21 —
壹 清算科目及清算账户
一、 会计科目
(一） 存款类科目
政策性银行准备金存款
工商银行准备金存款
农业银行准备金存款
中国银行准备金存款
建设银行准备金存款
交通银行准备金存款
其他商业银行准备金存款
城市信用社准备金存款
农村信用社准备金存款
其他金融机构准备金存款
外资银行准备金存款
外资其他金融机构准备金存款
其他存款
以上各准备金存款科目核算金融机构存放在人民银行的法
定准备金和超额准备金。其他存款科目核算特许参与者用于支付
业务收费的归集、划拨等。
(二） 联行类科目
1. 小额支付往来
本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支
— 22 —
付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。
年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余
额为零。
2. 支付清算资金往来
本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支
付系统和大额支付系统办理的支付结算汇差款项。
年终，“小额支付往来”科目余额核对准确后，结转至本科
目，余额轧差反映。
3. 汇总平衡科目（国家处理中心专用）
本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账
务处理，不纳入人民银行（库）的核算。
二、 账户设置
（一）“小额支付往来”、“支付清算资金往来”、“汇总平衡”
科目按人民银行分支行的会计营业部门、国库部门等机构分设账
户；
（二）存款类科目按直接参与者（不包括人民银行机构）、
特许参与者分设账户。
贰 小额支付业务
一、 普通贷记业务
(一） 付款（清算）行的处理
1. 银行业金融机构发起业务的处理
付款（清算）行根据客户提交的普通贷记凭证（或信息），
审核无误后进行账务处理。会计分录为：
— 23 —
借：××存款—××户
贷：待清算支付款项
完成账务处理后，付款（清算）行行内业务处理系统与前置
机直连的，行内系统按收款清算行组包后发送前置机。前置机收
到业务包后，对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上限进行
检查，并对包的笔数和金额总分核对后，逐包加编地方押发送至
城市处理中心(以下简称CCPC)。
付款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，由业务
操作员手工录入、复核，或从磁介质导入，前置机对提交的业务
按收款清算行组包并加编地方押后发送至CCPC。
2. 人民银行（库）发起业务的处理
人民银行会计营业部门和国库部门进行账务处理后，分别在
中央银行会计集中核算系统（以下简称ABS）和国家金库会计核
算系统(以下简称TBS)按收款清算行组包后，加编地方押发送至
CCPC。
(二） CCPC 和国家处理中心的处理
1. 付款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到付款清算行发来的业务包后，进行格式、业务权限
等合法性检查并核验地方押。CCPC 收到ABS 和TBS 提交的业务
包后,除按上述规定检查外，还要按组包规则进行检查，并对业
务包的笔数和金额进行总分核对。
CCPC 对检查、核押无误的同城业务进行净借记限额检查。
检查通过的纳入轧差处理并对业务包标记“已轧差”状态，转发
收款清算行，同时向付款清算行返回已轧差信息；检查未通过的，
将业务包作排队处理并向付款清算行返回已排队信息。
— 24 —
CCPC 对检查、核押无误的异地业务加编全国押后转发国家
处理中心(以下简称NPC)。
2. NPC 的处理
NPC 收到CCPC 发来的业务包，进行合法性检查并核验全国
押。
NPC 对检查、核押无误的业务包进行净借记限额检查。检查
通过的纳入轧差处理并对包标记“已轧差”状态，转发收款清算
行CCPC，同时向付款清算行CCPC 返回已轧差信息；检查未通过
的，将业务包作排队处理并向付款清算行CCPC 返回已排队信息。
3. 收款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到NPC 发来的业务包，核验全国押无误后,加编地方
押转发收款清算行。
(三） 收款（清算）行的处理
1. 银行业金融机构接收业务的处理
银行行内业务处理系统与前置机直连的，前置机收到CCPC
发来的业务包，逐包确认并核地方押无误后，发送至行内系统拆
包并立即进行账务处理。其会计分录为：
借：待清算支付款项
贷：××存款—××户
银行行内业务处理系统与前置机间连的，前置机收到CCPC
发来的业务包后，逐包确认并核验地方押无误后拆包，银行将业
务明细转存磁介质或使用人民银行规定格式的来账清单或统一
印制的来账凭证打印支付信息，送行内系统进行相应账务处理。
2. 人民银行（库）接收业务的处理
ABS 和TBS 收到CCPC 发来的业务包，逐包确认并核地方押
— 25 —
无误后，作相应账务处理。
(四） 各节点对各类通知的处理
付款（清算）行、CCPC、NPC、收款（清算）行等各节点收
到已拒绝、已排队、已轧差和已清算通知后，修改相应业务的状
态。付款（清算）行收到已拒绝通知后作相应处理。
付款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分
录为：
借：待清算支付款项
贷：存放中央银行款项
收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分
录为：
借：存放中央银行款项
贷：待清算支付款项
二、 定期贷记业务
办理定期贷记业务前，付款（清算）行需要与企业签订双方
合同（协议）。
付款（清算）行办理定期贷记业务时，受理企事业单位以联
机或磁介质方式提交的业务数据，依据合同审核无误后作相应账
务处理。扣款成功的按同一收款清算行、同一付款人、同一业务
种类进行组包。
付款（清算）行、CCPC、NPC、收款（清算）行的其他业务
处理手续比照“一、普通贷记业务的处理手续”处理。
三、 实时贷记业务
(一） 发起实时业务的处理
— 26 —
1. 付款（清算）行的处理
（1） 银行业金融机构发起业务的处理
付款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，付款（清
算）行根据客户提交的实时贷记凭证（或信息），审核无误后进
行账务处理。会计分录为：
借：现金或××存款－××户
贷：待清算支付款项
完成账务处理后，行内业务处理系统将其按收款清算行单笔
组包发送前置机。前置机对包的格式、业务权限、每笔业务的金
额上限进行检查后，逐包登记实时业务登记簿并加编地方押发送
CCPC。
（2） 人民银行国库发起业务的处理
TBS 进行账务处理后，按收款清算行单笔组包，逐包登记实
时业务登记簿并加编地方密押后发送CCPC。
2. CCPC 和NPC 的处理
（1） 付款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到付款清算行发来的业务包后，对业务包进行合法
性检查并核验地方押，无误后登记实时业务登记簿。CCPC 收到
TBS 提交的业务包后,除按上述规定检查外，还要按组包规则进
行检查。
CCPC 对同城业务实时转发收款清算行，对异地业务加编全
国押后实时转发NPC。
（2） NPC 的处理
NPC 收到CCPC 发来的业务包，进行合法性检查并核验全国
押，无误后登记实时业务登记簿并将业务包实时转发收款清算行
— 27 —
CCPC。
（3） 收款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到NPC 发来的业务包，核验全国押无误后，登记实
时业务登记簿并将业务包加编地方押后转发收款（清算）行。
3. 收款（清算）行的处理
（1） 银行业金融机构接收业务的处理
收款（清算）行前置机收到CCPC 发来的业务包，逐包确认
并核验地方押无误后，登记实时业务登记簿，并实时转发行内业
务处理系统作相应处理。
（2） 人民银行国库接收业务的处理
TBS 收到CCPC 发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误
后，登记实时业务登记簿并作相应处理。
4. 各节点对收到拒绝通知的处理
付款（清算）行、CCPC、NPC 等各节点收到已拒绝通知，修
改相应业务状态并销记登记簿。付款（清算）行应对已拒绝的业
务作相应处理。
(二） 实时业务回执的处理
1. 收款（清算）行的处理
（1） 银行业金融机构发出业务回执的处理
收款（清算）行行内业务处理系统对实时贷记业务的收款人
账号、户名进行检查后，形成受理成功或拒绝受理的实时业务回
执包发往前置机。
前置机对包的格式、业务权限进行检查，将回执包与原包核
对无误后，加编地方押后实时发送CCPC。
— 28 —
（2） 人民银行国库发出业务回执的处理
TBS 对实时贷记业务收款人账号、户名进行检查后，形成受
理成功或拒绝受理的实时业务回执包，加编地方押后实时发送
CCPC。
2. CCPC 和NPC 的处理
（1） 收款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到收款清算行发来的实时业务回执包，进行合法性
检查并核验地方押。CCPC 收到TBS 提交的业务包，除按上述规
定检查外，还应按组包规则进行检查。
CCPC 对检查、核押无误的同城实时业务回执包销记登记簿。
对拒绝受理的回执包实时转发付款清算行；对受理成功的回执包
进行付款清算行的净借记限额检查。净借记限额检查通过的实时
纳入轧差处理，并将回执包标记“已轧差”状态后转发付款清算
行，同时向收款清算行返回已轧差信息；净借记限额检查未通过
的做拒绝处理，并将处理结果发送付款清算行。
CCPC 对检查、核押无误的异地实时业务回执包加编全国押
后发送NPC。
（2） NPC 的处理
NPC 收到收款清算行CCPC 发来的实时业务回执包，对业务
包进行合法性检查并核验全国押，无误后销记登记簿。其中，拒
绝受理回执包实时转发付款清算行CCPC；受理成功回执包则进
行付款清算行的净借记限额检查。检查通过的实时纳入轧差处
理，对包标记“已轧差”状态后转发付款清算行CCPC，同时向
收款清算行CCPC 返回已轧差信息；净借记限额检查未通过的做
拒绝处理，并将处理结果发送付款清算行CCPC。
— 29 —
（3） 付款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到NPC 发来的实时业务回执包，核验全国押无误后
销记登记簿，并加编地方押后实时转发付款（清算）行。
3. 付款（清算）行的处理
（1） 银行业金融机构接收业务回执的处理
付款（清算）行前置机收到CCPC 发来的实时业务回执包，
逐包确认并核验地方押无误后销记登记簿，将回执包发送至行内
业务处理系统进行相应处理，并通知付款人。
收到拒绝受理的回执包时进行账务处理，其会计分录为：
借：现金或××存款—××户 （红字）
贷：待清算支付款项 （红字）
（2） 人民银行国库接收业务回执的处理
TBS 收到CCPC 发来的实时业务回执包，逐包确认、核验地
方押无误后销记登记簿，并作相应处理。
4. 各节点对各类通知的处理
付款（清算）行、CCPC、NPC、收款（清算）行等各节点收
到已拒绝、已轧差和已清算通知后，修改相应业务状态。收到已
拒绝和已轧差通知时需销记登记簿。付款（清算）行收到已拒绝
通知后要作相应处理。
收款（清算）行收到已轧差通知，进行账务处理，其会计分
录为：
借：待清算支付款项
贷：XX 存款—××户
收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分
录为：
— 30 —
借：存放中央银行款项
贷：待清算支付款项
付款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分
录为：
借：待清算支付款项
贷：存放中央银行款项
四、 普通借记业务
(一） 发起借记业务的处理
1. 收款（清算）行的处理
（1） 银行业金融机构发起业务的处理
收款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，根据客
户提交的普通借记凭证（或信息），确定每笔业务的借记回执信
息最长返回时间N 日（应在报文中记载N，借记回执信息返回基
准时间≤N≤5），按相同的N 和付款清算行组包后发送前置机。
前置机对包的格式、业务权限进行检查，并对包的笔数和金额总
分核对后，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押后发送CCPC。
收款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，根据客
户提交的普通借记凭证（或信息），由业务操作员手工录入、复
核，或从磁介质导入业务，前置机对提交的业务按相同的N 和付
款清算行组包，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押后发送
CCPC。
（2） 人民银行（库）发起业务的处理
ABS 和TBS 对需要发起的借记业务，确定每笔业务的借记回
执信息最长返回时间N（应在报文中记载N），按相同的N 和付款
清算行组包后，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押后发送
— 31 —
CCPC。
2. CCPC 和NPC 的处理
（1） 收款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到收款清算行发来的业务包后，进行合法性检查并
核验地方押，无误后登记借记业务登记簿。CCPC 收到ABS 和TBS
发来的业务包，除按上述规定检查外，还要按组包规则进行检查，
并对业务包的笔数和金额进行总分核对。
CCPC 对同城业务转发付款清算行，对异地业务加编全国押后
发送NPC。
（2） NPC 的处理
NPC 收到CCPC 发来的业务包，进行合法性检查并核验全国
押，无误后登记借记业务登记簿并将业务包转发付款清算行
CCPC。
（3） 付款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到NPC 发来的支付业务，核验全国押无误后，登记
借记业务登记簿并加编地方押后转发付款（清算）行。
3. 付款(清算)行的处理
（1） 银行业金融机构接收业务的处理
付款(清算)行行内业务处理系统与前置机直连的，前置机收
到CCPC 发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记借
记业务登记簿并发送至行内业务处理系统拆包和处理。
付款(清算)行行内业务处理系统与前置机间连的，前置机收
到CCPC 发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记借
记业务登记簿并进行拆包。付款(清算)行将业务明细转存磁介质
或使用中国人民银行规定格式的来账清单或统一印制的来账凭
— 32 —
证打印支付信息，送行内系统进行相应处理。
（2） 人民银行（库）接收业务的处理
ABS 和TBS 收到CCPC 发来的业务包，逐包确认并核验地方
押无误后，登记借记业务登记簿并拆包进行相应处理。
4. 各节点收到已拒绝通知的处理
收款（清算）行、CCPC、NPC 等各节点收到已拒绝通知后，
修改相应业务状态并销记登记簿。
(二） 借记业务回执的处理
1. 付款（清算）行的处理
（1） 银行业金融机构发出业务回执的处理
付款（清算）行收到借记业务后，立即检查协议，执行扣款。
付款人当日账户足够支付的进行账务处理；付款人账户不足支付
的，于次日直至借记回执信息最长时间的T＋N 日（T 为轧差节
点的转发日期）内执行扣款并作账务处理。付款（清算）行扣款
成功时进行账务处理，其会计分录为：
借：××存款—××户
贷：待清算支付款项
付款（清算）行对原包业务全部扣款成功的应立即返回借记
业务回执包；到期日原包业务无论扣款是否成功，应返回借记业
务回执包。
付款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，将借记
业务回执包发送前置机，包中附扣款成功和扣款失败的业务明
细。前置机对包的格式、业务权限进行检查，将回执包与原包核
对无误后，加编地方押发送CCPC。付款（清算）行行内业务处
理系统与前置机间连的，行内系统按上述规定执行扣款后，由业
— 33 —
务操作员手工录入、复核，或从磁介质导入原包业务的借记回执，
前置机对提交的借记回执组包并与原包核对无误后，加编地方押
后发送CCPC。
（2） 人民银行（库）发出业务回执的处理
ABS 和TBS 收到借记业务后，比照银行业金融机构的业务处
理程序执行扣款和组包，加编地方押后发送CCPC。
2. CCPC 和NPC 的处理
（1） 付款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到付款清算行发来的借记业务回执包，进行合法性
检查并核验地方押。CCPC 收到ABS 和TBS 提交的业务包，除按
上述规定进行检查外，还应按组包规则进行检查，并对借记业务
回执包的笔数和金额进行总分核对。
CCPC 对检查、核押无误的同城借记业务回执包中成功金额
进行净借记限额检查。对检查通过的实时纳入轧差处理、销记登
记簿，并对包标记“已轧差”状态后转发收款清算行，同时向付
款清算行返回已轧差信息；净借记限额检查未通过的，作排队处
理并向付款清算行返回已排队信息。
CCPC 对检查、核押无误的异地借记业务回执包加编全国押
后发往NPC。
（2） NPC 的处理
NPC 收到CCPC 发来的借记业务回执包，进行合法性检查并
核验全国押。NPC 对检查、核押无误的借记业务回执包中成功金
额进行净借记限额检查。检查通过的实时纳入轧差处理，销记登
记簿，并对包标记“已轧差”状态后转发收款清算行CCPC；净
借记限额检查未通过的，进行排队处理并向付款清算行CCPC 返
— 34 —
回已排队信息。
（3） 收款清算行CCPC 的处理
CCPC 收到NPC 发来的借记业务回执包，核验全国押无误后
销记登记簿，并加编地方押转发收款（清算）行。
3. 收款（清算）行的处理
（1） 银行业金融机构接收业务的处理
收款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，前置机
收到CCPC 发来的借记业务回执包，逐包确认并核地方押无误后
销记登记簿，发送至行内业务处理系统拆包并立即进行账务处
理，会计分录为：
借：待清算支付款项
贷：××存款—××户
收款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，前置机
收到CCPC 发来的借记业务回执包，逐包确认并核地方押无误后，
销记登记簿并进行拆包，银行将业务明细转存磁介质或使用中国
人民银行规定格式的来账清单或统一印制的来账凭证打印支付
信息，送行内系统进行相应账务处理。
（2） 人民银行（库）接收业务的处理
ABS 和TBS 收到CCPC 发来的借记业务回执包，逐包确认并
核地方押无误后，销记借记业务登记簿并拆包进行相应处理。
4. 各节点对各类通知的处理
付款（清算）行、CCPC、NPC、收款（清算）行等各节点收
到已排队、已轧差、已拒绝和已清算通知后，修改相应业务状态,
收到已轧差通知时需销记登记簿。付款（清算）行收到已拒绝通
知后要作相应处理。
— 35 —
付款（清算）行收到已清算通知时进行账务处理，其会计分
录为：
借：待清算支付款项
贷：存放中央银行款项
收款（清算）行收到已清算通知时进行账务处理，其会计分
录为：
借：存放中央银行款项
贷：待清算支付款项
五、 定期借记业务
办理定期借记业务前，付款（清算）行、付款人、收费单位
需要签订办理代扣某类费用的三方合同（协议）。
定期借记业务分为发起业务阶段和处理借记回执阶段。
在发起业务阶段，收款（清算）行接收收费单位以联机或磁
介质方式提交的业务数据，检查无误后按同一付款清算行、同一
收款人、同一业务种类、同一借记回执信息最长返回时间N 组包。
收款（清算）行、CCPC、NPC、付款（清算）行的其他业务
处理手续比照“四、普通借记业务的处理手续”处理。
六、 实时借记业务
收款（清算）行根据客户提交的实时借记业务凭证（或信息），
按实时借记业务报文单笔组包。
付款（清算）行对扣款成功或失败的需实时返回受理成功或
拒绝受理的回执包。CCPC 对受理成功的同城回执业务包、NPC 对
受理成功的异地回执业务包进行付款清算行的净借记限额检查。
检查通过的纳入轧差处理；检查未通过的直接拒绝给付款(清算)
行，并将处理结果发送收款(清算)行，不作排队处理。
— 36 —
收款（清算）行、CCPC、NPC、付款（清算）行的其他业务
处理手续比照“四、普通借记业务处理手续”处理。
七、 跨行通存通兑业务
跨行通存通兑业务是指依托小额支付系统，实现不同银行营
业网点的资源共享，客户可以选择任何一家协议银行作为代理
行，办理跨行存取款业务，该类业务是实时借（贷）记业务的具
体业务种类。
小额支付系统跨行通兑业务包括个人储蓄通兑业务和对公
通兑业务；小额支付系统跨行通存业务仅指个人储蓄通存业务。
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